一、为了广泛地取得改革现行工商税收制度的经验,再选定一批工农业产品以下简称试办产品试行改革工商税制,制定本规定。
二、一切在国内生产的和从国外进口的试办产品,都要按照本规定纳税。实行本规定以后,原来交纳的商品流通税、货物税、营业税和印花税即行停征。
三、试办产品的税目税率列表附后。
四、工业企业销售自制产品,于产品销售以后,按照实际销售价格计算纳税。
五、工业企业把自己生产的试办产品用于本企业制造试办产品的,除在税目税率表中规定要纳税的产品,应当在移送加工的时候,按照同品种产品的销售价格计算纳税以外,其余都不纳税。
六、国营工业、定息的公私合营工业以及手工业合作组织,以原材料委托另一工业企业加工制成的试办产品,或者用于制造试办产品的半成品、零配件,由委托方收回产品后,此照自制产品按照本规定第四、第五两项规定办理。
商业企业委托工业企业加工制成的试办产品,应当由委托方在提货后,按照同品种产品的销售价格计算纳税。
基本建设单位、军事部门和其它非工业单位委托工业企业加工制成的试办产品,应当在委托方提货的时候,按照同品种产品的销售价格计算应纳税款,由受托方代为交纳。
受托方所得加工收入按照3%的税率计算纳税。
七、采购企业采购属于试办的农产品,于产品采购以后,按照实际支付金额计算纳税。
八、工业企业用已经纳过税的试办产品加工制成属于同一税目范围内的产品(如用已经纳税的白糖加工制成冰糖),应当按照5%的税率计算纳税。
九、生产试办产品的企业,销售下脚废料和非工业性作业等项收入,都不纳税。
十、未定息的公私合营工业、私营工业和个体手工业生产的试办产品,不适用本规定第五、第六两项的规定,仍按原来税法规定办理。
十一、对于国外进口的试办产品,按照本规定的税率,由海关代征税款,这部分进口产品在计算税款时所使用的价格,由财政部税务总局另行通知。
十二、关于试办产品的减税或者免税照顾问题,可由各省、自治区、直辖市人民委员会按照国务院“关于改进税收管理体制的规定”办理。
十三、工业企业销售给国家物资储备部门的试办产品,以及工业企业接受军事部门委托加工的试办产品,仍按原来商品流通税、货物税、营业税的规定办理。
十四、试办产品的纳税期限,可由当地税务机关根据企业的应纳税额的大小,结合其经营情况,分别核定。
十五、纳税人不按照规定期限交纳税款,税务机关除限期追交外,应当从滞纳日起,按日加收滞纳税款千分之一的滞纳金。
十六、纳税人有偷税漏税行为的,税务机关除追交所偷漏的税款外,并且根据情节轻重,给予批评或者处以所偷漏税款的五倍以下的罚金,情节严重的,送人民法院处理。
十七、本规定自1958年7月1日起试行。
税目税率表
类别 | 税目 | 税率 | 说明 |
烟酒 | 薰烟叶 | 50% | 1.糖麸及薯类酿制的酒按照粮食酿制酒的税率纳税。 2.甘蔗、甜菜、糖漏水酿制的酒按照果木酒税率纳税。 3.糖漏水酿制的酒精按照粮食酿制酒精的税率纳税。 4.用白酒掺兑其他料品制成的黄酒、土甜酒,按照复制酒的税率纳税。 5.用酒精加水兑成的白酒,按照复制酒的税率纳税。 6.甲醇、杂醇油按照代用品酿制酒精的税率纳税。 7.国外进口的酒类,一律按照粮食酿制的白酒、黄酒的税率纳税。 8.企业用自己生产的酒类,在本企业内用于制造产品的,应按规定的税率纳税。 |
土烟叶 | 40% | ||
粮食酿酒: 白酒、黄酒 啤酒 土甜酒 | 60% 40% 40% | ||
代用品酿酒 | 20% | ||
果木酒 | 30% | ||
复制酒 | 30% | ||
酒精: 粮食酒精 代用品酒精 木酒精 | 30% 20% 20% | ||
饮食品 | 机制糖 土制糖 糖精 饴糖 | 44% 39% 44% 27% | 1.土制糖在采购环节由采购单位按照含税的采购价格计算纳税。 2.乳制品包括筒装、瓶装和散装的。 |
茶叶 | 40% | ||
汽水、果子水、果子露、果子汁 | 25% | ||
奶粉、炼乳、淡乳 | 10% | ||
罐头食品 | 10% | ||
棉织品 | 土布: 机土纱交织布 纯土纱织布 | 8% 12% | |
棉毯、线毯 | 6% | ||
纸 | 纸浆、丝浆 | 3% | 1.建筑使用的固体纸浆,按照普通纸的税率纳税。 2.铝纸又名钢精纸。 |
普通纸 | 10% | ||
复制纸: 蜡纸、铜版纸、照象纸、 蜡光纸、花壁纸、縐纹纸、卷縐纸、防潮纸、晒图纸、瓷花纸 | 10% | ||
卷烟纸 | 18% | ||
特种纸: 金纸、银纸、铜纸、锡纸、铝纸、玻璃纸 | 20% | ||
用品 | 铝制器皿 | 15% | 1.铝制器皿只就餐具、盛具、炊具征收。不属铝制器皿征收范围的其他铝制品,除铝制拉链外都按5%的税率纳税。 2.进行协作生立的自行车零件,可给予免税照顾。 |
搪瓷制品 | 15% | ||
玻璃制品 | 15% | ||
陶器、瓷器 | 11% | ||
自行车及其零件 | 13% | ||
日用他学品 | 痱子粉 | 15% | |
电工器材 | 电线 | 11% | 电线包括电缆。 |
电灯泡、霓虹灯、日光灯、电珠、电子管 | 15% | ||
干电池、蓄电池 | 12% | ||
吊扇、座扇、壁扇 | 25% | ||
化学工业 | 颜料、染料 | 16% | 1.实心车胎按照轮胎税率纳税。 2.轮带包括三角带、传动带、运轮带。 3.轮带只就橡胶带纳税,用皮革制成的皮革轮带不按轮带税率纳税。 |
轮胎、轮带 | 10% | ||
橡胶制品 | 18% | ||
建筑材料 | 表红砖瓦、琉璃砖瓦、缸砖、耐火砖、空心砖 | 11% | |
水泥制品 | 6% | ||
石棉制品 | |||
原木 | 10% | ||
燃料工业 | 矿物油 | 20% | 1.矿物油包括汽油、煤油、柴油、燃料油、润滑油。其他矿物油都按矿物油副产品的税率纳税。 2.矿物油代用品按5%的税率纳税。 |
矿物油副产品 | 13% | ||
鞭炮、焚化品 | 鞭炮、焰火 | 35% | |
各种焚化品 | 55% |